在电商行业高速发展的当下,“缺少进项成本票” 却成了多数企业的通病,直接导致企业利润虚高、税负加重。不少电商企业因采购环节对接中小供应商、线上推广费用零散、个人合作方无法开票等问题,常年面临进项票缺口,若按查账征收缴纳 25% 的企业所得税,盈利空间会被大幅压缩。
电商企业缺进项成本票的核心原因集中在三点:一是采购端,为控制成本选择无票的小型供货商或个人卖家,无法获取增值税发票;二是运营端,线上推广、直播带货等费用常通过个人收款,难以取得合规票据;三是行业特性,部分电商企业为降低售价,主动放弃索要发票,导致后期进项抵扣不足。bwin官网
针对以上问题,核定征收政策成为关键突破口。与查账征收需依据进项票抵扣不同,核定征收是税务机关根据企业行业特性、经营规模等,核定一个固定的应税所得率或征收率计算税款。
目前,电商企业可通过入驻税收优惠园区,注册个体工商户或有限公司,承接主体公司的采购、推广等业务,可享受核定征收政策,例如某税收园区,对于新入驻的个体户或公司,0.4%税率核定所得税,加上增值税1%,附加税0.06%,综合税率仅1.46%。
以某电商企业为例,若其年采购额 100 万元无法取得进项票,按查账征收需多缴 25 万元企业所得税;若通过园区个体户承接采购业务,个体户开具 100 万元发票给主体公司,仅需缴纳 1.46 万元税款,直接节省 23.54 万元税负。且整个流程合规合法,只需确保业务真实、资金流与发票流一致,即可避免税务风险。
需注意的是,电商企业享受核定征收需满足两个前提:一是业务真实,杜绝 “空壳开票”;二是入驻正规税收园区,确保政策稳定。此外,企业还可结合其他方式辅助解决缺票问题,如规范采购流程、优先选择能开票的供应商、利用自然人代开解决临时个人合作的开票需求等。
对于缺进项成本票的电商企业而言,核定征收不仅是降低税负的有效手段,更是规范财务管理的契机。通过合理运用政策,企业可将节省的资金投入产品研发与市场拓展,进一步提升行业竞争力。
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